Taux de cotisation de la sécurité sociale

Le système de sécurité sociale, tant pour les salariés que pour les indépendants, est complexe et le taux de cotisation est élevé par rapport à la plupart des autres pays.

La base sur laquelle vous serez évalué dépendra de votre type d’activité commerciale, de votre structure juridique/fiscale et de votre chiffre d’affaires ou de vos bénéfices.

La complexité du système est telle que nous ne pouvons fournir que des informations de base sur ces pages. Vous devrez prendre conseil auprès d’un bon comptable à orientation commerciale quant à la structure juridique/fiscale que vous devriez adopter, car ce choix aura un impact sur le niveau de vos cotisations de sécurité sociale.

De manière générale, il existe deux types de régimes fiscaux pour une entreprise, soit le régime réel, soit le régime du micro-entrepreneur.

Le régime réel

Sous le statut fiscal du régime réel, vous êtes redevable de l’impôt et des cotisations sociales sur vos bénéfices nets réels.

Le montant de ces cotisations varie selon que vous avez choisi d’être imposé à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt des personnes physiques.

Toutefois, quel que soit le système d’imposition appliqué, le niveau des cotisations sociales d’un travailleur indépendant, un travailleur non salarié (TNS), est d’environ 45 % des bénéfices nets.

Ce chiffre est trompeur car, pour autant que vous soyez imposé sur la base du régime réel, la plupart des cotisations de sécurité sociale sont considérées comme des frais professionnels déductibles.

Sous le régime réel, vos cotisations de sécurité sociale sont calculées à partir de votre chiffre d’affaires moins les coûts réels éligibles, y compris les cotisations de sécurité sociale déductibles.

Il existe des taux de cotisation pour différentes prestations – santé, retraite, charges sociales, formation, décès/invalidité et prestations familiales.

En fonction de votre activité/profession, certains taux spécifiques varient légèrement, notamment en ce qui concerne les cotisations de retraite. En particulier, si vous exercez l’une des professions libérales de la CIPAV, le total est inférieur de plusieurs points de pourcentage.

En outre, certains des taux sont progressifs. C’est-à-dire qu’à un niveau de revenu inférieur, vous paierez un taux inférieur.

Il existe également un « plafond » utilisé dans l’application de certains de ces pourcentages, bien que ce ne soit pas le cas pour la cotisation maladie.

Ce plafond est appelé « plafond de la sécurité sociale ». Certaines cotisations sociales sont basées sur ce plafond, d’autres sur une fraction ou un multiple de celui-ci, d’autres encore sur la totalité de vos revenus professionnels !

Par conséquent, vous ne pouvez pas calculer avec précision le niveau de vos cotisations de sécurité sociale simplement en tant que (disons) 45% de vos bénéfices nets, car le chiffre du pourcentage variera selon le niveau des bénéfices, le type d’entreprise et le régime fiscal.

Le niveau du plafond de la sécurité sociale pour 2019 est de 40 524 € (3 377 € par mois).

En raison de ce plafond, en gros, le niveau total en pourcentage des cotisations sociales que vous paierez diminue au fur et à mesure que votre niveau de bénéfices est élevé, mais il existe également certaines exemptions et réductions pour ceux qui ont de faibles bénéfices.

Inversement, plus les bénéfices sont élevés, plus le montant de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés est important !

L’un des effets les plus pernicieux du système est le niveau élevé des cotisations sociales payées par une petite entreprise ne réalisant qu’un petit bénéfice, malgré les allégements limités disponibles. Les personnes à faibles revenus bénéficient de très peu d’allègements, une situation qui s’est reflétée dans les niveaux minimaux de charges sociales qui s’appliquent pendant les premières années de l’entreprise. C’est l’une des raisons pour lesquelles de nombreuses nouvelles entreprises choisissent le statut fiscal de micro-entrepreneur, où les cotisations de sécurité sociale sont « payées au fur et à mesure ».

Depuis 2019, les personnes qui créent une entreprise en utilisant le régime fiscal du régime réel obtiennent un allégement partiel des charges sociales pendant un an, à compter de la date d’enregistrement de l’entreprise.

Cet allégement est soumis à un plafond de revenus.

Le bénéfice maximum pour être éligible est d’environ 40 000 €, mais l’exonération totale n’est possible que si le bénéfice net n’est pas supérieur à environ 30 000 €, au-delà desquels elle est accordée de manière dégressive. Si le bénéfice est supérieur à 40 000 €, aucune exonération n’est possible.

En outre, certaines charges sont exclues de l’exonération, telles que les charges sociales CSG et CRDS, ainsi que les cotisations de retraite complémentaire et d’accident du travail.

Néanmoins, l’effet global est de réduire de plus de la moitié le niveau de pourcentage des cotisations qui seraient autrement payables la première année.

Pour en savoir plus, consultez la rubrique Allégements de charges sociales.

Pendant cette période, pour les cotisations pour lesquelles il n’y a pas d’allègement, vous paierez en utilisant un chiffre de bénéfice provisoire déterminé par les autorités sur une base nationale pour tout le monde, bien que le niveau de cotisation à partir de ces chiffres varie légèrement selon le type d’activité.

Ces bénéfices provisoires sont d’environ 7 500 € pour la première année et 10 500 € pour la deuxième année, à l’exception de l’indemnité de maladie dont le bénéfice provisoire est d’environ 16 000 €.

Ces chiffres provisoires sont recalculés l’année suivante, et sont régularisés l’année d’après.

L’utilisation d’évaluations provisoires a été une source de grandes difficultés pour de nombreuses entreprises, car elles peuvent n’avoir aucun rapport avec la réalité – soit elles ne paient pas assez, et doivent donc rembourser plus tard, soit elles paient trop, ce qui entraîne des problèmes de trésorerie jusqu’à ce que le remboursement soit reçu.

En conséquence, toutes les entreprises sont désormais autorisées à payer des cotisations sociales sur la base des niveaux de bénéfices réels ou estimés. Il y a toujours un montant minimum que vous devrez payer (même si vous réalisez une perte), mais il est inférieur à celui que vous pourriez autrement payer par le biais du système des cotisations provisoires.

L’option de payer les cotisations de sécurité sociale sur la base d’une meilleure estimation est disponible à la demande de l’entreprise, et sans informations justificatives. Il va sans dire qu’il peut toujours être nécessaire, à la fin de l’année, de régulariser les cotisations sur la base des bénéfices réels de l’année finale.

En pratique, cela signifie qu’une entreprise établie en 2019 paierait des cotisations sur ses revenus déclarés de 2017, qui sont régularisés au troisième trimestre de 2018 lorsque les chiffres de 2017 ont été déclarés et évalués !

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Nous avons rédigé un guide dédié aux personnes qui s’installent en tant que micro-entrepreneur, que vous pouvez retrouver sur Micro-Entrepreneur Business in France, qui présente les modalités de cotisations sociales.

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